高新认定

一、政策法规类

1.什么样的企业能够被认定为高新技术企业?

答:国家重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:①产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;②近三年研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;③上一年度高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于60%;④科技人员占企业职工总数的比例不低于10%;⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

2.申请、认定高新技术企业需要哪些基本程序?

答:(1)企业自我评价——(2)国家“高企工作网”注册登记——(3)深圳市科技业务管理系统注册登记――(4)网上申报——(5)向市科技创新委员会提交申请材料——(6)市科技创新委员会组织专家评审——(7)深圳市高新技术企业认定办公室审查认定——(8)公示——(9)备案、公告、颁发证书。

3.企业创新能力评价分别是?

答:企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。

4.企业的国高申报高新技术领域划分参照哪些内容来进行归类?

答:主要根据企业的主营产品、知识产权、核心技术等进行归类。

 二、申请条件类

5.公司开展产学研活动和建立研发机构是否为同一个条件,具备之一即可?

答:是两个不同的条件,两者需同时满足,并分别提供证明材料。

6.公司注册成立满365天,是否可申报国高?

答:可以申报。

7.《认定办法》第十一条“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上还是指申报当年前成立满一个完整年度?

答:只要在申报之前成立满365个日历天数即可。

8.公司规模比较小,可以申报高新技术企业认定吗?

答:小规模企业只要符合条件,一样可以申报国家高新技术企业认定。

9.我们是初次申请的企业,公司目前为止还没建研发费用辅助帐,能申报吗?

答:企业必须建立研发辅助账,建议按照《高新技术企业认定管理办法》的要求,完善申报材料(研发台账)后进行申报。

10.企业的行业分类为批发零售业,但有自己的知识产权,可否申报国家高新技术企业?

答:可以申报,凡是满足国高申报的基本条件和八大领域范畴,均可正常申报。

11.外商投资企业是否可以申报国家高新技术企业认定?

答:可以。只要是在国内大陆注册一年以上则可,并不像其他政策或者税收优惠措施那样,明确禁止外资(包括港澳台资)参与,在政策的优惠范围上是一视同仁的,外资企业可以参加申报认定。

 三、知识产权类

12.知识产权的Ⅰ类和Ⅱ类知识产权怎么区分?

答:发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。

13.以往用于申报过国家高新技术企业,但未通过,和用于申报过深圳市高新技术企业的知识产权,在今年申报高新认定中还能继续使用吗?

答:可以继续使用。

14.公司之前做的研发项目今年才拿到知识产权是否可以申报国高?

答:明年可以申报。

15.企业名称变更之后是否需要变更知识产权中的企业名称?

答:需要到知识产权局做名称变更的备案,同时申报材料中附上变更通知书。

16.知识产权归属公司员工个人的,是否可用来申报国高?

答:不可以。

17.知识产权的先进性如何判定?需要提供资料吗?

答:知识产权的先进性由专家进行判断。证明材料为提供知识产权复印件。

18.申请国家高新技术企业,二类知识产权可以重复使用吗?

答:按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时,仅限使用一次,对于Ⅰ类则没有此项限制。

19.知识产权授权书有区域限制吗?

答:必须拿到的知识产权授权书是中国知识产权局颁发授权的。在外国或者香港、澳门、台湾地区获得的都不符合条件。

20.知识产权未缴年费的,可以作为国高申报的知识产权数量计算吗?

答:不可以,知识产权须为正常缴纳年费,且在有效期内、权属人在公司名下。

21.购买的发明专利可以吗?

答:可以,购买、受赠或转让的知识产权都可以使用,需提供相关主管机关出具的变更证明等材料。

22.知识产权属于母公司,子公司可以使用吗?

答:不可以,可以考虑将知识产权的权属人变更为子公司后申请。

23.专利是两个公司共同申请的可以吗?

答:可以,但应提交只有一个权属人在申请时使用的承诺书。

四、人力资源类

24.对科技人员是否有学历的要求?

答:新10-限定科技人员的学历。

25.科技人员信息表中“专业技术职务”是什么意思?职称吗?如果是职称是否需要提供职称证?无职称证如何填写?

答:专业技术职务是指根据实际工作需要设置的有明确职责、任职条件和任期,需要具备专门的业务知识和技术水平才能担负的工作岗位。

如果提供信息中心包括职称的内容,则需要提供职称证书的复印件。无职称证明不能计入对应的职称人数中。

26.是否提供科技人员毕业证书和劳动合同?人员社保是否需要提供?

答:纸质申报资料中没有要求,企业可自行选择是否提供。

27.请问申请专利去年申请到现在还没证可以算一个专利吗?

答:有授权委托书,同时有缴费凭据才可以算。

28.对企业科技人员是否有一定的人数要求?

答:没有一定的人数要求,满足企业科技人员占比是职工总数的10%即可。

29.科技人员信息表有什么要求?

答:科研人员信息表内容一定要包括姓名、出生年月、所在企业的专业技术职务、学历、毕业院校、专业、毕业时间等信息。

30.公司人员怎么计算?

答:企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。

月平均数=(月初数+月末数)÷2

全年月平均数=全年各月平均数之和÷12

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

五、财务相关类

31.如何选取财务中介机构?

答:登陆财政局网站(http://www.szfb.gov.cn/),在公布的事务所名单中选取具有资质的中介机构来进行财务专项审核。

32.公司的年度财务报告必须是财委公布的会计师事务所出具吗?

答:对出具年度财务报告的会计师事务所没有做特殊要求。

33.失败的研发活动是否可以进行费用归集?

答:只要是研发活动,不管是否成功,费用都可以进行归集。

34.研发费用比例是按三年总额计算还是逐年计算?

答:企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

35.之前没做过审计报告的,只有每年五月做税务的汇算清缴报告,能申报高新企业认定吗? 

答:汇算清缴报告不能等同于审计报告。根据《高新技术企业认定管理办法》规定,企业必须要提供近三年的年度审计报告,以及高新产品(服务)收入专项审计报告和研发经费的专项审计报告,一共五份审计报告。

36.哪些费用可以归集为研发费用?

答:人员人工费用、研发直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用(此项费用一般不得超过研发开发总费用的百分之二十)。

37.前两年已经出具的年度审计报告数据与纳税申报表数据不一致怎么办?是否需要审计公司出具不一致原因的说明?

答:可出具说明。

38.纳税申报表是否要税务机关盖章?

答:如果是手写申报表需加盖税务局公章,若是税务局网上打印版本企业所得税年度纳税申报表主表和附表,则加盖企业公章。

39.企业由于要上市,对2016-2017年财务帐进行实际调整,造成总收入、总成本与往年申报所得税主表不一致,怎么办?

答:数据以年度纳税申报表为准。企业不准造假,否则后果严重。

40.一般来说企业申报国家高新技术企业时出现的研发费用不合要求的情况有几种情况?

答:①没有流水的会计凭证号和财务账脱节。②研发费用不能核算的项目。③所有项目都进行分摊。④研发辅助账后附的单据不能支撑辅助账的功能。

41.企业哪些活动不适用税前加计扣除政策?

答:①企业产品(服务)的常规性升级。 ②对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 ③企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 ④对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 ⑤市场调查研究、效率调查或管理研究。 ⑥作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 ⑦社会科学、艺术或人文学方面的研究。 

42.对企业近一年高新技术产品(服务)收入是否有一定的数值要求?

答:没有要求,企业近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%即可。

43.高新技术产品(服务)收入具体是指?

答:是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于技术领域规定的范围。

44.高新技术产品(服务)收入中技术性收入包含?

答:①技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易,技术转让所获得的收入;②技术服务收入:指企业利用自己的人力.物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料.技术咨询与市场评估.工程技术项目设计.数据处理.测试分析及其他类型的服务所获得的收入;③接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发.中间试验及新产品开发所获得的收入。

六、研发项目类

45.研发项目要多少个?

答:建议企业每年度立项项目不少于5项。

46.研发项目是否全部都要结题报告?

答:已经研发完成的项目需要结题报告。

47.RD专审报告中是否要求一项RD在审计时要注明对应的核心知识产权?

答:没有这样的要求。

48.一个研发项目只能产生一个或一项产品吗?

答:两者之间不是一一对应的关系。

 七、科技成果转化类

49.科技成果转化是否一定要与知识产权相关?

答:体现科技成果转化的研发项目大部分要有相关的知识产权作为支撑。 

                                             50.公司去年有多个研发项目,但是只形成了一种产品,成果转化的数量应该怎样计算?

答:如果公司多个研发项目转化成一种产品则可以算多个成果转化,但同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。

51.公司2017年开始研发的项目,现在还未研发成功,是否可以作为成果转化?

答:不可以。

52.PS数量要有多少为宜?

答:分别针对不同的产品要有18个及以上的技术开发合同/技术服务合同/销售合同)。

53.“科技成果转化能力”具体指什么?

答:是指为提高生产力水平而对科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动的能力。

54.“同一成果转化为多个产品只计一项”中,同一成果是指核心技术转化的产品或工艺吗?

答:是指研发项目。

55.科技成果转化总体情况与转化形式应用成效的逐项说明?每个PS都需要对应写说明吗?

答:研发项目和高新产品服务都需要逐项说明,填写表格。表格中需要填写技术指标,关键技术,相关的知识产权等内容。

56.同一产品或技术持续性研发,期间仅申请了1项知识产权,怎么计算成果转化数量?

答:按照研发项目数量进行计算。

57.产品A包含了两个成果,这是算两个成果转化还是只能算一个?

答:如产品A由2个研发项目组成,可算2个成果转化。

58.成果转化是怎样评分的?

答:由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近三年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。

八、研究开发组织管理水平类

59.“建立开放式的创新创业平台”具体是指什么?

答:是指提供公共服务的平台,例如:众创空间、重点实验室和公共技术服务平台等开放式的科技服务平台。

60.多种形式产学研具体有哪些形式可以算?

答:人才培养的框架协议、具体研发项目共同开发的合同、项目委托协议、共建实验室、产学研合同等。

61.科技人员培养进修是否必需外部培训?内部是否可以?

答:内训可以。请提供内训的相关证明文件。

62.国高认定工作指引的四项评分指标中,研究开发组织管理水平如何体现?

答:①制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账。 ②设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作。③建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台。 ④建立了科技人员的培养进修,职工技能培训,优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。

63.科创委国高系统填报中的IP、RD、PS分别是什么?

答:IP是指知识产权、RD是指立项研究开发项目、PS是指高新技术产品(服务)

 十、申请材料类

64.产品质量检测报告是否必需?

答:新的认定办法明确列出了检测报告,是必须提供的证明材料。

65.是否每个产品都需要提供检验测试报告?

答:目前没有要求每个产品都提供测试报告,可以提供部分产品的测试报告。申报资料请以当年申报通知为准。

66.审计报告在提交纸质材料时需要原件吗?

答:企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计,以及企业近三个会计年度的财务会计报告,正本交原件,副本交复印件。

67.国高装订纸质材料是不是还要放研发费用明细账?

答:国高的申请指南没有这项要求,企业可自行选择。

68.国高申请中需要第三方的检测报告,那我们公司内部做的检测报告可以吗?

答:可以。

69.深圳市高新和国家高新可以一起申请吗?

答:可以。为减轻企业负担,2018年起,国家高新技术企业认定、深圳市高新技术企业认定、国家高新技术企业培育入库三个业务合并办理,科技部门统一发布申请指南、企业根据实际情况自愿选择申报其中一个或多个业务,仅需填报一份申请书。

70.国高纸质资料的装订要求?

答:材料一式二份(正本和副本),复印件需加盖申请单位公章,A4纸双面打印/复印,非空白页(含封面)需连续编写页码,装订成册(胶装),在书脊处注明公司名称及申请年度。 

十一、优惠政策享受类

71.企业获得高新技术企业资格后,当年度即可享受国家高新技术企业相关税收优惠吗?

答:企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。

72.企业高新认定证书到期了,但是新的证书还没有下来,可以享受税收优惠吗?

答:高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。

73.办理国家高新技术企业征收企业所得税优惠备案,需要提交什么资料给税务机关?

答:(一)《企业所得税优惠事项备案表》;(二)高新技术企业资格证书。

74.纳税人享受国家高新技术企业征收企业所得税优惠政策,应于什么时间向税务机关办理备案手续? 

答:(一)若是享受国家高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠,应不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案,每年履行备案手续。(二)若是享受经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税的税收优惠,在享受优惠起始年度汇算清缴前备案。在减免税起止时间内,企业享受优惠政策条件无变化的,不再履行备案手续。

75.“两免三减半”就是加计扣除吗?

答:不是同一项优惠政策,且在龙岗区内注册企业无法享受“两免三减半”政策。

“两免三减半”是对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称国家高新技术企业),在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

(备注:1、第一笔经营收入是指成立后取得的第一批收入,而不是拿到证书后取得的第一笔收入;2、注册地在宝安龙岗等原关外的企业不在享受定期减免税优惠的范围,只有注册地在原关内,且在关内经营的企业才能享受。3、若在关内注册经营,但在关外货其他地区设有分支机构,则应进行单独核算,只有关内机构的收入才能享受定期减免税)

76.高新补助收入是否需要缴纳企业所得税?

答:高新技术企业培育奖补资金属于财政资金,不需要缴纳企业所得税。

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