【高企相关】莫大意!已成功认定的高企还需要注意哪些新事项?

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高新技术企业认定 今日我们主要来了解一下,高企成功认定之后的事。 你可别以为高企申报成功认定之后就没事了,根据新《高新技术企业认定管理办法》及配套工作指引的规定可以看出,新的高企认定办法更加注重认定完成后企业的管理和监督工作。因此高企通过认定之后需注意以下几个事项: 1税收资格认定 享受税收优惠自认定当年起,企业可持“高新技术企业”证书及其复印件,到主管税务机关办理相关手续,享受税收优惠。高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。因此企业获得高新资格后应该尽快到主管税务机关备案,以免错失税收优惠资格。 2高新技术企业统计年报 填报年度报表企业获得高新技术企业资格后,在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表;在同一高新技术企业资格有效期内,企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的,由认定机构取消其高新技术企业资格,在国家“高新技术企业认定工作网”上公告。 3高新技术企业更名 企业如在获得高新技术企业资格后,在有效期限内发生企业名称变更的,需要在高新技术企业管理工作网上进行更名并到相关部门递交相应的更名资料。 4报告重大变化 高新技术企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等),应在发生之日起三个月内向认定机构报告,在“高新技术企业认定管理工作网”上提交《高新技术企业名称变更申请表》,并将打印出的《高新技术企业名称变更申请表》与相关证明材料报认定机构,由认定机构负责审核企业是否仍符合高新技术企业条件。企业仅发生名称变更,不涉及重大变化;符合高新技术企业认定条件的,由认定机构在本地区公示10个工作日,无异议的,由认定机构重新核发认定证书,编号与有效期不变,并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。 5加强企业管理 通过认定的高新技术企业,其资格自颁发证书之日起有效期为三年。三年后,企业需按照《高新技术企业认定管理办法》要求重新参加认定。所以,企业要继续加强研发管理,注意企业知识产权、研究开发活动、主营业务、成果转化及高新技术产品(服务)等方面的情况变化,注意高企年报、R&D投入统计、工商年报、所得税纳税申报表、工业统计的关键数据的一致性,为三年后的重新认定打好基础。 6跨区整体搬迁 跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业须向迁入地认定机构提交有效期内《高新技术企业证书》及迁入地工商等登记管理机关核发的完成迁入的相关证明材料。完成整体迁移的,其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效,编号与有效期不变。由迁入地认定机构给企业出具证明材料,并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。整体迁移是指符合《中华人民共和国公司登记管理条例》第二十九条所述情况。 7其他导致失去高企行为 根据《高新技术企业认定管理办法》第四则 第十五条规定已认定的高新技术企业有下述情况之一的,应取消其资格: (一)在申请认定过程中提供虚假信息的; (二)有偷、骗税等行为的; (三)发生重大安全、质量事故的; (四)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。 对被取消高新技术企业资格的企业,由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定,追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。已认定的高新技术企业,无论何种原因被取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业认定。 无论是首次申请还是重新认定,企业申请所提交的资料严禁存在弄虚作假的行为,一经审查机构发现就会取消当年认定资格,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。 关于我们 至勤集团作为高新技术企业认定代理机构,为企业提供高新认定咨询、知识产权代理、各类科技项目申报服务,详情请致电13032230680 ...
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高企通过后并没有结束,每年的维护您做到了吗?

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高新企业认定 为什么需要高企维护 企业在获得高新技术企业资质后,如维护不当,可能会引起取消资质,甚至追缴税收优惠等一系列不良结果。所以,高企认定申报成功后,千万不能认为万事大吉了,在企业后期持续的经营过程中,处处要谨慎。 据不完全统计,2018年全国有155家企业被取消高新技术企业资格。 取消原因分析 一、高企有效期内累计两年未提交年报,被取消高新技术企业资格 2018年9月,因高企有效期内累计两年未提交年报,青岛市高企认定办公告,青岛精锐达自动化设备有限公司等10家企业,被取消高新技术企业资格。 二、因发生严重环境违法行为,被取消高新技术企业资格 2018年6月-11月,因发生严重环境违法和环保行政处罚,江苏省的汇鸿(南通)安全用品有限公司、浙江省的海盐哈特惠机械五金制品有限公司和临安华龙摩擦材料有限公司被取消高新技术企业资格。 三、因申请认定材料存在知识产权作假情况,被取消高新技术企业资格   2018年8月,经云南省高企认定办向有关部门查证核实,云南拜特科技有限公司申请认定材料存在知识产权作假情况,公告取消其高新技术企业资格。 四、研发费用不符合条件,被取消高新技术企业资格 2018年1月,四川亚卓教育科技有限公司因研发费用大于管理费用,未能合理阐明原因,不符合高新技术企业认定的要求,被取消高新资质。 五、因发生重大质量事故,被取消高新技术企业资格   2018年9月,因疫苗质量问题,长春长生生物科技有限责任公司从2017年度起被取消高新技术企业资格。  六、因公司主要业务发生变化,已不符合高新技术企业认定条件,主动申请取消   2018年1月-7月,因公司主要业务发生较大变化,不符合高新技术企业认定条件,北京美通互动广告传媒股份有限公司、安徽宣城金宏化工有限公司、沈阳天维电气设备制造有限公司等6家企业主动申请取消高新资格。 七、其他未被披露可能导致高新资格被取消的原因 当然高新资质被取消的还有很多其他未被披露出来的原因,比如:   ①季报、年报填写的数据不符合高新技术企业体系要求;   ②季报、年报或申报材料与报税数据不一致;   ③未建立研发费用专账管理,或者专账管理不达标;   ④专利条件不符合或关联度低;   ⑤财务管理不规范,有偷税漏税行为等。 如何维护 一、及时报送各种统计报表 《国家高新技术企业认定管理办法》(国发科[2016]32号)规定:高企资格有效期内,累计两年未填报年度发展情况表,将被取消高企资格。   提醒:高新技术企业不仅要填报“年报”,需要填报的还有“季度报“、“半年报”等,而且要填报的政府系统不止一个,有科技厅、科技局、统计局……   填写报表时请自查填写的数据是否符合要求:   1. 高新技术产品(服务)收入占比不低于60%;   2. 科技人员占比不低于10%;   3. 境内发生的研发费用总比例不低于60%;   必须如实填报,不能随意归集,如果被抽查到有误,那就凉凉了!同时在抽查过程中,税局是享有“一票否决权”的。 二、主动关注复核   已认定的高企,还需要接受有关部门的日常管理,发现不符合认定条件的,认定机构复核认定条件,企业应积极关注高新产品(服务)收入占比、科技人员占比、研发费用占比及知识产权等情况。   复核不符合认定条件的,取消高企资格,税务机关追缴其自发生上述行为之日所属年度起或不符合认定条件年度起已享受的高企税收优惠。 三、及时报告企业发生的重大变化   企业发生更名或认定条件发生重大变化(分立、合并、重组及经营业务发生变化等)三个月内向认定机构报告,审核符合认定条件的,高企资格不变,重新核发认定证书,编号与有效期不变。 四、重点关注高新技术企业资格期满时缴交所得税 高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。 注:高新技术企业资格有效期三年,到期需要重新认定的企业要提前做好工作安排(知识产权、成果转化等各项工作)。 五、异地搬迁 跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业须向迁入地认定机构提交有效期内《高新技术企业证书》及迁入地工商等登记管理机关核发的完成迁入的相关证明。 注:完成整体迁移的,其高新技术企业资格继续有效,编号和有效期不变;部分搬迁,由迁入地认定机构重新认定。 所以,高企的管理人员需要密切关注上述问题,并尽力避免问题的发生,此外,还要重点关注高企资格期满时缴交所得税。高企资格期满当年,在通过重新认定前,所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高企资格的,应按规定补缴税款。高企资格有效期三年,到期需要重新认定的企业要提前做好工作安排(知识产权、成果转化等各项工作)。 关于我们 至勤集团作为高新技术企业认定代理机构,为企业提供高新认定咨询、知识产权代理、各类科技项目申报服务,详情请致电13032230680 ...
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高企”路上”看看你们公司中枪了没有

高企”路上”看看你们公司中枪了没有

国家高新技术企业认定 1、占比不达标。研发人员不达标,研发费用占比不足,高品收入占比不达标。某企业不注重规划,年底企业销售收入激增,导致年底找研发费用的情况频发。某研发型科技企业没有提前规划,年度入账政府补贴800万,导致补贴收入大于自产销售收入,高新技术产品收入占比不达标。 2、同一数据不同系统填报不一致。统计季报、火炬年报、高企年报数据不一致。某企业不重视科技系统有关高企内容的填报,导致税务系统中和高企系统中的研发费用,职工总数,研发人员数目不一致,导致在重新认定的时候税务解释很困难。 3、火炬年报中存在大量前后勾稽关系。跳错无法上报、预警无法给予合理解释。某科技企业在填写过程中系统一直报警,导致没有按时提交上去。 4、错过填报时间。科技部门通知周期短,系统使用人员多,截止时间系统将在国家科技部关闭,无力回天,导致某企业错过填报时间。 5、专业术语(基础研发,科技成果,新产品的定义,人员和项目之间关系)理解不到位导致填写错误,影响三年后高企申报。某新认定高新技术企业不知道这些数据如何填写。 6、研发费用占比销售收入比例不达标。吴江一家公司最后导致研发费用最后一年严重偏高,税务认为有为高企凑数据的嫌疑。 7、各费用之间占比和各项目之间分配方式不合理。如项目之间平均分配费用,平均分配在研发费用结构明细表中专家一看就是凑的研发费用。 8、归集口径问题。归集不能归集的费用如福利费、招待费,目前高新技术企业研发费用归集原则《高新技术企业工作管理指引》国科发火【2016】195号文,加计扣除归集的原则为《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税【2015】119号和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号,必须在两者之间有所平衡。 9、原始凭证无法证实其为研发费用。某科技企业证据链不完整,没有办法证书研发费用发生的真实性。 10、组织协调问题。因涉及多个相关部门,各部门配合之间存在很大问题 ,部门职责难以明确。 11、“做”账。财务管理制度和内部控制制度不健全,容易出现研发费用为单独财务部门“做”出来。 12、专业局限性。财务人员对高企专业程度存在局限性,对高企财务理解不清晰。 关于我们 至勤集团作为高新技术企业认定代理机构,为企业提供高新认定咨询、知识产权代理、各类科技项目申报服务,详情请致电13032230680 ...
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高新技术企业15%税率适用问题解析

高新技术企业15%税率适用问题解析

在进行高新企业认定后,所得数可以按照15%的税率进行缴纳,但在实际税收实践中,对于在何种情形下不适用15%优惠税率,企业在实际运用中存在一定模糊认识,今天我们选取了纳税人高度关注的5个热点问题进行答疑。​ 高新企业认定 一、高企股权转让适用税率如何确定? 答:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 《财政部 国家税务总局 科学技术部关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火[2016]32号)第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件: (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; 根据上述规定,高新技术企业当年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;取得股权转让所得,适用15%的优惠税率缴纳企业企业所得税。 二、高企查补税款能否适用15%税率? 答:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。 弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。 根据上述规定,企业用弥调整后的应纳税所得额弥补以前年度税法上的亏损,弥补亏损后的应纳税所得额仍为负数的,无需补缴企业所得税。但是如果税务机关检查发现企业不符合高新技术企业规定条件的,不得享受15%优惠税率。 三、高企技术转让所得减半征收适用15%税率? 答:根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函[2010]157号 第一条第(三)项规定,居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。 因此,居民企业(包括高新技术企业)技术转让所得超过500万元的部分,均应按照25%的税率减半缴纳企业所得税。 四、高企注销是否适用15%的优惠税率? 答:根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。 根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知》(国税函[2009]388号)附件2:《中华人民共和国企业清算所得税申报表填表说明》,第十二行“税率”明确为“填报企业所得税法规定的税率25%”。 根据上述规定,高新技术企业注销应当适用25%的税率,不得适用15%的优惠税率。 五、高企境外所得能否全部按照15%税率计算抵免限额? 答:《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税[2011]47号 )就高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免有关问题补充明确:以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。 按照上述规定,不是所有高新技术企业在境外设立的企业分回的利润都已可以享受按照15%优惠税率计算抵免限额,符合上述条件情形的必须是居民企业从境外设立不具有独立法人资格的分支机构取得的各项境外所得。 关于我们 至勤集团作为高新技术企业认定代理机构,提供高新企业认定咨询、知识产权代理、各类科技项目申报服务,详情请致电13032230680进行咨询。 ——高新企业服务网 ...
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企业销售收入规模小能否申报高企?

企业销售收入规模小能否申报高企?

小微企业、销售收入低、规模小、上年度亏损、净利润为负等等的企业能否申报高企?这是一个很多企业关心的问题。 高新技术企业认定条件中并未出现关于对公司规模的规定,而对于企业销售收入的规定主要涉及两块。 《高新技术企业认定认定办法》和《高新技术企业认定工作指引》中,有两点考核内容涉及申报企业的销售收入: (1)财务的销售收入增长率,由财务专家选取企业的销售收入增长率指标对企业成长性进行评价; (2)高新技术产品(服务)收入占企业申报上年度总收入的60%以上。 总结:规模较小的企业只要符合申报条件就可以申报。 高新技术企业 延伸阅读: 高新技术企业认定条件(新版): 1、企业申请认定时须注册成立一年以上;    2、 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;    3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;    4、 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;    5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求: ①最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%; ②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%; ③最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;    6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;    7、企业创新能力评价应达到相应要求;    8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 更多高新技术企业认定、知识产权、各类科技项目申报相关问题,请致电17080050506进行咨询。 ——高新企业服务网 ...
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