高企”路上”看看你们公司中枪了没有

高企”路上”看看你们公司中枪了没有

国家高新技术企业认定 1、占比不达标。研发人员不达标,研发费用占比不足,高品收入占比不达标。某企业不注重规划,年底企业销售收入激增,导致年底找研发费用的情况频发。某研发型科技企业没有提前规划,年度入账政府补贴800万,导致补贴收入大于自产销售收入,高新技术产品收入占比不达标。 2、同一数据不同系统填报不一致。统计季报、火炬年报、高企年报数据不一致。某企业不重视科技系统有关高企内容的填报,导致税务系统中和高企系统中的研发费用,职工总数,研发人员数目不一致,导致在重新认定的时候税务解释很困难。 3、火炬年报中存在大量前后勾稽关系。跳错无法上报、预警无法给予合理解释。某科技企业在填写过程中系统一直报警,导致没有按时提交上去。 4、错过填报时间。科技部门通知周期短,系统使用人员多,截止时间系统将在国家科技部关闭,无力回天,导致某企业错过填报时间。 5、专业术语(基础研发,科技成果,新产品的定义,人员和项目之间关系)理解不到位导致填写错误,影响三年后高企申报。某新认定高新技术企业不知道这些数据如何填写。 6、研发费用占比销售收入比例不达标。吴江一家公司最后导致研发费用最后一年严重偏高,税务认为有为高企凑数据的嫌疑。 7、各费用之间占比和各项目之间分配方式不合理。如项目之间平均分配费用,平均分配在研发费用结构明细表中专家一看就是凑的研发费用。 8、归集口径问题。归集不能归集的费用如福利费、招待费,目前高新技术企业研发费用归集原则《高新技术企业工作管理指引》国科发火【2016】195号文,加计扣除归集的原则为《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税【2015】119号和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号,必须在两者之间有所平衡。 9、原始凭证无法证实其为研发费用。某科技企业证据链不完整,没有办法证书研发费用发生的真实性。 10、组织协调问题。因涉及多个相关部门,各部门配合之间存在很大问题 ,部门职责难以明确。 11、“做”账。财务管理制度和内部控制制度不健全,容易出现研发费用为单独财务部门“做”出来。 12、专业局限性。财务人员对高企专业程度存在局限性,对高企财务理解不清晰。 关于我们 至勤集团作为高新技术企业认定代理机构,为企业提供高新认定咨询、知识产权代理、各类科技项目申报服务,详情请致电13032230680 ...
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高新技术企业15%税率适用问题解析

高新技术企业15%税率适用问题解析

在进行高新企业认定后,所得数可以按照15%的税率进行缴纳,但在实际税收实践中,对于在何种情形下不适用15%优惠税率,企业在实际运用中存在一定模糊认识,今天我们选取了纳税人高度关注的5个热点问题进行答疑。​ 高新企业认定 一、高企股权转让适用税率如何确定? 答:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 《财政部 国家税务总局 科学技术部关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火[2016]32号)第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件: (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; 根据上述规定,高新技术企业当年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;取得股权转让所得,适用15%的优惠税率缴纳企业企业所得税。 二、高企查补税款能否适用15%税率? 答:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。 弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。 根据上述规定,企业用弥调整后的应纳税所得额弥补以前年度税法上的亏损,弥补亏损后的应纳税所得额仍为负数的,无需补缴企业所得税。但是如果税务机关检查发现企业不符合高新技术企业规定条件的,不得享受15%优惠税率。 三、高企技术转让所得减半征收适用15%税率? 答:根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函[2010]157号 第一条第(三)项规定,居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。 因此,居民企业(包括高新技术企业)技术转让所得超过500万元的部分,均应按照25%的税率减半缴纳企业所得税。 四、高企注销是否适用15%的优惠税率? 答:根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。 根据《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知》(国税函[2009]388号)附件2:《中华人民共和国企业清算所得税申报表填表说明》,第十二行“税率”明确为“填报企业所得税法规定的税率25%”。 根据上述规定,高新技术企业注销应当适用25%的税率,不得适用15%的优惠税率。 五、高企境外所得能否全部按照15%税率计算抵免限额? 答:《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税[2011]47号 )就高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免有关问题补充明确:以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。 按照上述规定,不是所有高新技术企业在境外设立的企业分回的利润都已可以享受按照15%优惠税率计算抵免限额,符合上述条件情形的必须是居民企业从境外设立不具有独立法人资格的分支机构取得的各项境外所得。 关于我们 至勤集团作为高新技术企业认定代理机构,提供高新企业认定咨询、知识产权代理、各类科技项目申报服务,详情请致电13032230680进行咨询。 ——高新企业服务网 ...
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企业销售收入规模小能否申报高企?

企业销售收入规模小能否申报高企?

小微企业、销售收入低、规模小、上年度亏损、净利润为负等等的企业能否申报高企?这是一个很多企业关心的问题。 高新技术企业认定条件中并未出现关于对公司规模的规定,而对于企业销售收入的规定主要涉及两块。 《高新技术企业认定认定办法》和《高新技术企业认定工作指引》中,有两点考核内容涉及申报企业的销售收入: (1)财务的销售收入增长率,由财务专家选取企业的销售收入增长率指标对企业成长性进行评价; (2)高新技术产品(服务)收入占企业申报上年度总收入的60%以上。 总结:规模较小的企业只要符合申报条件就可以申报。 高新技术企业 延伸阅读: 高新技术企业认定条件(新版): 1、企业申请认定时须注册成立一年以上;    2、 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;    3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;    4、 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;    5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求: ①最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%; ②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%; ③最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;    6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;    7、企业创新能力评价应达到相应要求;    8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 更多高新技术企业认定、知识产权、各类科技项目申报相关问题,请致电17080050506进行咨询。 ——高新企业服务网 ...
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